我可以这样理解吗？过了汇算清缴期再有上年度的损益类科目发生就不能作为税前列支，因为这些科目入以前年度损益调整，以前年度损益调整不影响当年的利润总额，也就是不影响当年的所得税

若兰 追问

2020-07-30 16:26

好的，谢谢老师

宋生老师 解答

2020-07-30 16:26

你好！不用客气的了。

若兰 追问

2020-07-30 16:28

那么，如果是在汇算清缴期间，发生了以前年度损益调整，我如何做才能反映在上年的利润表里呢？

宋生老师 解答

2020-07-30 16:31

您好！这个不是反应在上年的利润表，而是调整上年利润表的未分配利润。

若兰 追问

2020-07-30 16:34

比如在每年的5月31前发生的以前年度损益调整，我是直接在上年的12月份里做一笔调整未分配利润的分录吗？具体怎么做呢？

宋生老师 解答

2020-07-30 16:36

你好！如果你做到上年12月，就直接做，不用以前年度损益调整。

若兰 追问

2020-07-30 16:42

如果是来年1-5月份发生的上年度损益类科目变动会影响上年的利润总额，没有在上年的12月份预提进费用或是成本，而款项又是需要在本年支付的，那么反结账到上年的12月份，将费用或是成本计提入上年，这样就直接影响上年度的利润而不用在当年做以前年度损益调整了，是吗？

宋生老师 解答

2020-07-30 16:44

你好！是的。就是这样的了。

若兰 追问

2020-07-30 16:47

我明白了，有些费用类发票年底会跟相关同事要，以方便预提，但总是有不全的，现在我明白怎么做了。谢谢老师！

宋生老师 解答

2020-07-30 16:49

你好！不用客气的了。