你好，老师，咨询一下问题： 2024年12月份，我公司开具了一张增值税普通发票52000元，当时没有取得成本发票，目前仍未取得。2025年1月12日，公司将这张发票红冲之后接着又重开了1张。我增值税申报表申报了数据，但是企业所得税收入成本填写的是0。当时因为自己刚学习会计，当时是2024年4季度的申报期，所以当时的思路是：既然1月份已经红冲并作废了，所以12月份就不写收入了。 但是最近自己再返回头看这个业务，感觉自己2024年4季度申报的有问题，当时既然开具了发票，应当就有收入了，应该在2024年4季度的企业所得税和汇算清缴时申报收入。请问如何解决，谢谢！

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 01:54

调整财务报表和汇算清缴报表就行

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2025-12-29 02:20

您好老师，请问我需要补交税款吗？这笔业务到目前为止仍没有取得发票，按说应该在2025年5月31日之前取得。还有就是，这笔业务因为2024年12月份没有做账,（错误），导致出现这种情况。现在按照您的思路，更正报表，但是需要税务机关统一才可以吧。自己能直接修改财务报表和年度汇算清缴的所得税申报表 吗？谢谢

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 06:18

您好，可以直接更正，没有成本票税法要求是调增，等有票再追补扣除，不过现在有一个条文就是税务机关发现时有60天宽限时间让您去补开发票，您权衡一下看看

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2025-12-29 07:22

（1）老师，能告知一下这个60天宽限期的具体条文规定吗？出自哪里，非常感谢！！
|（2）老师，抛开我这个问题，就一般而言，作为采购方来说，处理采购业务的会计分录：
①钱货两清：借：库存商品  借：进项税额（简化）  贷：应付账款
②先收到货，后收到发票：做暂估
③先收到发票，后收到货：借：在途物资   借：进项税额   贷：应付账款
那么，对于销售方来说，比如销售了10000元商品（不含税）：
④欠货两清：  借：应收账款  贷：主营业务收入  贷：销项税额
⑤先发货，后开具发票：如何做账
⑥先开具发票，后发货：这个怎么做账？

请问我（2）中的①-④会计分录正确吗？
⑤⑥的会计分录怎么做，谢谢，非常感谢

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:44

60天补开、换开发票的时间规定来源于《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）。

该公告第十五条规定：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。因对方特殊原因无法补开、换开发票的，企业需自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:45

先暂估成本入账，取得发票再调整

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:46

先收到发票可以只做进项税额，不做库存和在途物资

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:47

第四步分录是对的

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:48

正常按照暂估入库就行，借：库存 暂估  贷：应付暂估

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 09:49

第六步 借：应收账款/银行存款等（根据实际收款情况）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

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2025-12-29 11:23

老师，关键是第⑥步：
假如销售10000元（不含税），小规模，那么税额就是100，假如款未收
借：应收账款  10100
贷：应交税费-应交增值税 100
借贷不平衡，完整的会计分录应当是什么？
谢谢

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 11:23

应收账款跟增值税税额是一样的

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2025-12-29 11:48

你的意思是说，
分录做：借：应收账款  100  贷：应交税费-应交增值税 100，然后剩下的10000元不体现？
是这样吗？谢谢

苏晓燕老师 解答

2025-12-29 11:48

是的，您的理解是 正确的