老师，你好，人才市场这个月把上年的一张专票红冲重开了，我们单位去年已经认证了，并且退了140元，红冲后对方重新开了一张正确的，这个怎么进行账务处理呢

笨鸟先飞 追问

2020-07-29 09:43

借：管理费用。  应交税金-应交增值税进项。  贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2020-07-29 09:47

根据红字发票可以做分录

借：以前年度损益调整
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷应付账款
（金额用负数表示）

笨鸟先飞 追问

2020-07-29 10:21

老师，这个税额需要转出吗

蒋飞老师 解答

2020-07-29 10:26

是的，开红字发票了，就需要进项税额转出的

笨鸟先飞 追问

2020-07-29 10:46

老师，我用一笔分录借银行存款。应交税金应交增值税。 贷应交税金进项转出。 以前年度损益调整

笨鸟先飞 追问

2020-07-29 10:46

这样可以吗

蒋飞老师 解答

2020-07-29 10:49

你好，
可以的，你的理解很对

笨鸟先飞 追问

2020-07-29 10:50

好的，谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-07-29 10:56

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢