老师您好，请问在科目余额表中，应交增值税期末借方有数字，进项税额借方有数字，销项税款贷方有数字，进项税额转出贷方有数字说明什么?

大胆的大神 追问

2020-07-13 16:23

老师，我们从今年月初到现在为止都是进项税额大于销项税额。但是，我们开具了之前年度小规模纳税人时候开具的负数发票，现在税局退回的之前年度(那时为小规模纳税人)开具的发票销项税额，这个怎么做账啊？

文静老师 解答

2020-07-13 16:39

您这个是什么原因退回的增值税

大胆的大神 追问

2020-07-13 16:49

本公司现在为一般纳税人，之前为小规模纳税人。现在开具之前小规模纳税人的负数发票上面的税额。

文静老师 解答

2020-07-13 16:53

我理解的是您这边冲红了以前年度作为小规模纳税人开具的发票，并收到了税务局退回的增值税，对吗

大胆的大神 追问

2020-07-13 16:56

老师，是这样的，如何处理这笔退回的钱呢？

文静老师 解答

2020-07-13 17:04

借应交税费-应交增值税借主营业务收入贷银行存款等。(和小规模纳税人开具发票时分录相反)。再借银行存款贷应交税费-应交增值税，同学

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:16

老师，这样的话应交增值税不是又多了么

文静老师 解答

2020-07-13 17:23

同学，你先要确定下税务局退回税额对应的数据源是哪里，以及退税的原因。正常来说冲红发票抵税直接在之前应纳税额中抵减就可以了。

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:27

老师，是这样的。我们企业是供热企业，去年12月份中旬前是小规模纳税人，之后升级成一般纳税人。在11月份收到的暖气费中有开发票。但是，最近在做个体工商户暖气费优惠退费处理。现在就是把之前小规模纳税人收到的全额暖气费发票开具负数，然后按一般纳税人税率开具优惠后的实际收取的暖气费发票。税局就把负数发票的税额退回来了

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:36

它这个负数发票上面的税额直接退到我们账上面了

文静老师 解答

2020-07-13 17:41

同学，看下，完整的处理是这样

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:43

退税时，贷应交税费具体是哪个明细科目呢？

文静老师 解答

2020-07-13 17:47

贷应交税费-应交增值税，同学。这个退税分录是退的第二个交税分录税

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:50

老师具体是哪一个明细科目呢

文静老师 解答

2020-07-13 17:51

这是一般纳税人的明细，同学。你之前交税时借方用的应交税费用的哪个明细呢

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:54

小规模的时候没有结转，交的时候，直接借销项税款，贷银行存款

大胆的大神 追问

2020-07-13 17:56

那我借银行存款负数，贷销项税款行不行

文静老师 解答

2020-07-13 17:59

好的，同学，你收回退税对冲的分录直接借银行存款贷应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了。其实小规模纳税人应交税费-应交增值税没有三级明细。再检查下账簿中从去年开票，交款，冲红，今年退税，这四项业务中的的应交税费-应交增值税(销项税额)是平账，就可以了

大胆的大神 追问

2020-07-13 20:20

老师，因为第二季度调账导致第一季度利润表发生变动，现在需要去大厅修改第一季度企业所得税预缴申报表嘛？还是按照现在数据做第二季度企业所得税预缴申报就可以了，等明年汇算清缴处理

文静老师 解答

2020-07-13 20:31

您这个调账是在第二季度完成的吗？