老师 ，查看2016和2017年科目余额表，应交增值税的一级科目一致。但是2017年的期初，进项税额 借方多1000，进项税额转出贷方也多1000，一借一袋贷使得应交增值税一级科目还是一致。因为2016年电子账套打不开，纸质2016年12月有几张凭证缺失。我想问多了什么分录，会使得进项税额和进项税额转出多一借多一贷

价值观 追问

2019-06-10 14:32

老师，什么业务会要做这样分录

文文老师 解答

2019-06-10 14:39

该分录是不对的。但据描述，做的就是这个分录

价值观 追问

2019-06-10 14:52

老师，原来电子分录12月摘要写10月专票作废且商品已销售进项税额转出。然后借主要业务成本，贷应交税费-增值税-进项税额转出。后面发现和2016的纸质报表不一样。和2017年期初数据也不一样。改成借主营业务成本贷库存商品  这个时候期初应交增值税总额一致。明细不一样，加刚您发的借应交税费-增值税-进项税额贷应交税费-增值税-进项税额转出。一级和明细都一样了。问摘要什么意思

文文老师 解答

2019-06-10 14:58

本来应该转出到库存商品，但商品已经出售，故直接转出到主营业务成本

价值观 追问

2019-06-10 15:07

老师，如果是原来的借主营业务成本贷进项税额转出。那期末数，库存商品还需要减少1000，另外进项税额又多1000。直这个这么改能使得期末数等于2017年期初数

价值观 追问

2019-06-10 15:18

老师，资料有缺失， 纸质是借主营业务成本 贷进项税额转出，看分录是有销售，改为借主营业务成本贷库存商品。然后看库存商品和应交增值税的2017年期初一级科目一致。后面细看应交增值税二级科科目，进项税额和进项税额转出分别多1000。老师，根据2017年期初推测，那分录财务最后是这么改的呀

文文老师 解答

2019-06-10 15:33

根据描述资料，推测分录：
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：应交税费-应交增值税-进项转出