公司成立半年，进项税额一直大于销项税额，没有交过增值税，年末应交税费余额在借方81.23万，老师年终结账我要不要结转应交增值税科目下的: 进项税额(借方余额）、 销项税额(贷方余额）、 进项税额转出 (贷方余额）、 减免税款(借方余额）这四个科目下的余额，如果要结转，结转到那个科目里，怎么结转！

石馥瑜 追问

2019-01-09 20:27

减免税款是税控盘和免费480元

石馥瑜 追问

2019-01-09 20:28

是收的年费

石馥瑜 追问

2019-01-09 20:37

明白了老师谢谢你！

答疑郭老师 解答

2019-01-09 20:38

不交税金税盘的不用抵扣的

石馥瑜 追问

2019-01-09 20:40

我这样结转过去了，也等于是抵扣了是吧

答疑郭老师 解答

2019-01-09 20:44

实际并没有抵扣的，你的账和你申报表不一致的

石馥瑜 追问

2019-01-09 21:05

老师是不是每个月结账时都应该做这一步结转呢，还是到年末在结转呢

答疑郭老师 解答

2019-01-09 21:06

每月底都做结转损益的

石馥瑜 追问

2019-01-09 21:15

结转之后，转出未交增值税科目是贷方余额，就表示本月要交的增值税额。如果是借方余额就是本月不用交增值税了。 
那么缴税款时: 
是不是要 借:  应交税费_应交增值税_转出未交增值税 
贷:  应交税费_未交增值税 
 
借:应交税费_未交增值税 
贷:银行存款

答疑郭老师 解答

2019-01-09 21:30

对的，完全正确的

石馥瑜 追问

2019-01-09 21:47

好的，谢谢老师！好开心！

答疑郭老师 解答

2019-01-09 21:49

不用客气的，应该的