你好，是旅行社，开团收到团款进了公账，但是对方没有要求开票，确认收入的时候分录是，借:预收账款，贷:主营业务收入，贷:应交税费（用收入自己计算出不含税销售额和税额），是这样子嘛，还是说直接贷:主营业务收入（含税额）

萌呆 追问

2020-07-13 09:08

那比如说6月的团，5月收到订金，是借:银行存款，贷:预收账款嘛，5月末直接先确认订金收入，借:预收，贷主营，应交税费

许老师 解答

2020-07-13 09:09

嗯嗯   是的   不考虑免增值税   是这样处理的哦

萌呆 追问

2020-07-13 09:13

那6月收到尾款，是借:银存，贷预收，月末确认收入，嘛

许老师 解答

2020-07-13 09:15

嗯嗯   这样处理  就可以了
预收账款   最后被平掉哈

萌呆 追问

2020-07-13 09:16

那什么时候用到应收呢

许老师 解答

2020-07-13 09:18

像你这个    可以有一部分    用应收的呀
借：预收账款    应收账款     贷：主营业务收入    应交税费
借：银行存款     贷：应收账款
其实这样处理    更加规范哦

萌呆 追问

2020-07-13 09:21

合同签的是6月，5月收到订金，直接这样做账也可以嘛

许老师 解答

2020-07-13 09:26

都是可以的哦。应收预收什么的  是可以  混用的
只是   编财报的时候  要分清

萌呆 追问

2020-07-13 09:47

那收团款没开票，这中对收入确认计量会有影响嘛，

许老师 解答

2020-07-13 09:48

这个的话    不存在影响的哈

萌呆 追问

2020-07-13 10:01

那增值税申报的时候还是按差额征税，差额是含税嘛，还是不含税。成本公账支付，没有收到发票，可以直接计入成本抵税吗

许老师 解答

2020-07-13 10:04

差额的话   要换算成不含增值税的
没收到发票   一般不行的

萌呆 追问

2020-07-13 10:09

借：预收账款 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费
这笔分类是直接在收到订金结转的时候这样做吗，6月收到尾款，就是借:银存，贷:应收。月末再确认一次收入？还是可以不用了？因为5月收入已经全部确认了，如果按照应收那个分录做账的话

许老师 解答

2020-07-13 10:12

不用了呀   已经全部确认过收入了

萌呆 追问

2020-07-13 10:14

但是开团行程是6月才开团的，这个也没关系嘛，

许老师 解答

2020-07-13 10:16

这个不影响的呀   没问题的

萌呆 追问

2020-07-13 15:21

借：预收账款 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费
应收是直接在收到订金结转的时候这样做吗。

许老师 解答

2020-07-13 15:24

这个呀  可以的  也可以等结束旅行  再确认收入的
这个业务  没有跨年  什么时候确认  没什么影响哈