老师，您好，我想向您请教一下，我要申报4季度的所得税的时候，如果以 前的本年的利润都是亏损，今年的本年利润结转到利润分配后，利润分配的余额是亏损，就是说，今年弥补亏损后，就不用交企业所得税了，是吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-03 15:33

您好，是的，1. 所得税按税法口径的“纳税调整后所得”计算，不是会计“利润分配”余额。  
2. 季度预缴时，用本年累计所得减去以前年度可弥补亏损，若结果≤0，则本期应预缴所得税=0。  
3. 例如：本年累计所得100000，以前年度可弥补亏损150000，则100000-150000=-50000，本期预缴=0。  
4. 年度汇算清缴时，若全年纳税调整后所得仍≤0，则全年不缴企业所得税。  
5. 即使预缴为0，也要按时申报，避免逾期。

射月鸟 追问

2026-01-03 15:36

好的，那么企业所得税免税，是否需要像增值税免税那样，做什么结转分录？还是不用做分录，直接结转就可以了？

董孝彬老师 解答

2026-01-03 15:41

不用专门做免税结转分录
直接按正常盈利结转到  未分配利润

射月鸟 追问

2026-01-03 15:41

感谢老师

董孝彬老师 解答

2026-01-03 15:44

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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