请问上年度缴纳的企业所得税在今年计提为借 利润分配 未分配利润 贷 应交税费 企业所得税，缴纳为借 应交税费 应交企业所得税 贷 银行存款，但是在年末的报表中利润表的利润总额跟账上科目余额表的未分配利润就有企业所得税的差异，这个差异该怎么处理呢？

请问上年度缴纳的企业所得税在今年计提为借 利润分配 未分配利润 贷 应交税费 企业所得税，缴纳为借 应交税费 应交企业所得税 贷 银行存款，但是在年末的报表中利润表的利润总额跟账上科目余额表的未分配利润就有企业所得税的差异，这个差异该怎么处理呢？

答： 首先，这应该是由你编制的财务报表导致的。上年度缴纳的企业所得税是拨入今年的未分配利润，但是在计提企业所得税时，很有可能因为财务会计科目把费用分摊中了，从而导致了利润总额和未分配利润的差异。所以，这种差异可以通过准确的企业所得税计算来修正，以使上述两者一致。

学员:小规模退上年企业所得税分录，不用以前年度损益调整科目，借 银行存款 贷 应交税费—应交所得税 借 应交税费—应交所得税 贷 利润分配—未分配利润这样对吗？老师:是的，您的分录处理是正确的。具体如下：1. 归还上年企业所得税：借：银行存款贷：应交税费—应交所得税2. 调整利润分配：借：应交税费—应交所得税贷：利润分配—未分配利润这样的处理方式可以正确反映企业的财务状况。但是，这样的话，资产负债表的未分配利润和利润表的净利润的勾稽关系对不上，就差退税这个数，遇到这种情况怎么处理？净利润+年初未分配利润数就不等于期末的未分配利润数，资产负债表和利润表的勾稽关系就不相等了，这种情况要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的购机关系不一致可以不进行调整，如果你想要一致的话，调整未分配利润和应交税费的期初余额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-企业所得税借：应交税费-企业所得税营业外支出-滞纳金，贷：银行存款，那不用调整2016-2021年度的未分配利润吗

答： 这个就是调整的未分配利润呀