学员:小规模退上年企业所得税分录，不用以前年度损益调整科目，借 银行存款 贷 应交税费—应交所得税 借 应交税费—应交所得税 贷 利润分配—未分配利润 这样对吗？ 老师:是的，您的分录处理是正确的。具体如下： 1. 归还上年企业所得税： 借：银行存款 贷：应交税费—应交所得税 2. 调整利润分配： 借：应交税费—应交所得税 贷：利润分配—未分配利润 这样的处理方式可以正确反映企业的财务状况。但是，这样的话，资产负债表的未分配利润和利润表的净利润的勾稽关系对不上，就差退税这个数，遇到这种情况怎么处理？ 净利润+年初未分配利润数就不等于期末的未分配利润数，资产负债表和利润表的勾稽关系就不相等了，这种情况要怎么操作呢？

光玄月

于2023-06-06 10:22 发布   284次浏览