24.甲公司为增值税一般纳税人，发生有关固定资产业务如下： （1）2019年12月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为13万元。并支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费5万元（不考虑增值税），款项已银行存款支付，12月20日安装完毕，达到预计使用状态，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元。 （2）假定不考虑其他因素，对上述的设备分别采用年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法计算2020年应计提的折旧？ （3）2019年12月，某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧140万元。以银行存款支付清理费用8万元，增值税税额为1.04万元，经保险公司核定应赔偿损失90万元，尚未收到赔款。

京歌儿 追问

2020-06-06 09:34

要的 也要计算过程

庄老师 解答

2020-06-06 09:41

1、借在建工程（100+5）＝105，应交税费－－应交增值税（进项税）13，贷银行存款105+13＝118

庄老师 解答

2020-06-06 09:42

借固定资产105，贷在建工程（100+5）＝105

庄老师 解答

2020-06-06 09:44

2、年限法5年折旧，2020年的折旧＝（105-2）/5＝20.6

庄老师 解答

2020-06-06 09:46

双倍余额递减法，2020年的折旧＝2*105/5＝41

庄老师 解答

2020-06-06 09:48

年数总和法计算2020年应计提的折旧＝5/15*（105-2）＝34.33

庄老师 解答

2020-06-06 09:49

3、借固定资产清理260，累计折旧140，贷固定资产400

庄老师 解答

2020-06-06 09:50

借固定资产清理8，应交税费－－应交增值税（进）1.04，贷银行存款9.04

庄老师 解答

2020-06-06 09:51

借其他应收款－－保险公司90，贷固定资产清理90

庄老师 解答

2020-06-06 09:52

借营业外支出（260+8-90）178，贷固定资产清理178