金瑞有限公司为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额为3500万元，累计折旧为1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：(1)2019年12月22日，购人一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税科新为0.12万元，款项均以银行存款支村，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。(2) 2020年3月1日，该企业准备自建栋库房。3月5日，购人工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材-一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3) 2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。(4) 2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。

重要的发箍 追问

2020-07-15 10:23

会计分录老师。

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:30

1.借固定资产122
应交税费进项税额15.72
贷银行存款137.72

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

2.借工程物资200
应交税费进项税额26
贷银行存款226

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

借在建工程200
贷工程物资200

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

借在建工程37.8
贷库存商品30
应交税费销项税7 8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

借在建工程40
贷应付职工薪酬40

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

3.借固定资产277.8
贷在建工程277.8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:31

4.计提折旧277.8/50*6/12=2.78
借固定资产清理275.02
累计折旧2.78
贷固定资产277.8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:32

借固定资产清理1
贷银行存款1

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:32

借其他应收款50
贷固定资产清理50

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:32

借营业外支出226.02
贷固定资产清理226.02

重要的发箍 追问

2020-07-15 10:47

老师。可以在帮我看一道题嘛。我没有提问卡了。也是一样的会计分录

重要的发箍 追问

2020-07-15 10:47

、广达有限责任公司为一般纳税人，适用税率为13%，企业采用计划成本法核算相关存货，原材料账户借方余额为56万元，材料成本差异账户贷方余额为9.8万元，2019年6月，广达有限责任公司发生如下相关业务：（1）6月3日，向东风公司采购D材料1500吨，实际采购价格为220元/吨，计划成本为200元/吨，增值税进项税额为42900元，相关款项通过银行本票支付。另向运输公司支付运输费20000元，进项税1800元，材料尚未到达；（2）6月8日，D材料到达，经核查运输途中发生合理损耗10吨，并验收入库（3）6月15日，向H公司采购甲材料，共计2500000元，增值税进项税额32500元，并由H公司承担运

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:52

你把这个额题目完整的发完

重要的发箍 追问

2020-07-15 10:54

3）6月15日，向H公司采购甲材料，共计2500000元，增值税进项税额32500元，并由H公司承担运输费8000元，款项尚未支付，该批材料的计划成本为260000元，材料已验收入库；（4）6月17日，生产车间领用原材料190000元，用于W产品生产，其中15000元为车间一般耗用； （5）6月18日，因业务需要，经销售部门销售D材料30吨，单价260元/吨，销项税额为1014，款项全部收到存入银行；要求：假定至6月30日，再无其他业务发生，进行相应账务处理（差异率取整数即可）。

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:55

1、借材料采购350000
应交税费-进项税额44700
贷银行存款394700

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:55

2、借原材料350000
贷材料采购350000

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:55

借材料成本差异52000
贷原材料52000

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:56

3、借原材料258000
应交税费-进项32500
贷应付账款

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:56

借原材料2000
贷材料成本差异2000

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:57

4、借生产成本190000
制造费用15000
贷原材料205000

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:59

材料成本差异率的计算
（-98000+52000-2000）/（560000+298000+260000）*100%=4.29%

暖暖老师 解答

2020-07-15 11:00

借材料成本差异8801.43
贷生产成本8151
制造费用650.43

暖暖老师 解答

2020-07-15 11:00

5、借银行存款8814
贷其他业务收入7800
应交税费-销项税额1014

重要的发箍 追问

2020-07-15 11:02

嘻嘻。谢谢老师。老师真好

暖暖老师 解答

2020-07-15 11:02

不客气，麻烦给予五星好评和奖励