金瑞有限公司为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额为3500万元，累计折旧为1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：(1)2019年12月22日，购人一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税科新为0.12万元，款项均以银行存款支村，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。(2) 2020年3月1日，该企业准备自建栋库房。3月5日，购人工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材-一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3) 2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。(4) 2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。

爱笑的草莓 追问

2020-07-15 10:09

要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，进行先关账务处理。 (答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:10

就是要求做会计分录对吧

爱笑的草莓 追问

2020-07-15 10:10

对的，谢谢您

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:12

1.借固定资产122
应交税费进项税额15.72
贷银行存款137.72

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:12

2.借工程物资200
应交税费进项税额26
贷银行存款226

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:13

借在建工程200
贷工程物资200

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:13

借在建工程37.8
贷库存商品30
应交税费销项税7+8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:13

借在建工程40
贷应付职工薪酬40

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:14

3.借固定资产277.8
贷在建工程277.8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:15

4.计提折旧277.8/50*6/12=2.78
借固定资产清理275.02
累计折旧2.78
贷固定资产277.8

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:15

借固定资产清理1
贷银行存款1

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:15

借其他应收款50
贷固定资产清理50

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:16

借营业外支出226.02
贷固定资产清理226.02

爱笑的草莓 追问

2020-07-15 10:17

老师，后面的能答一下吗？

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:18

我全部发给你了会计分录

爱笑的草莓 追问

2020-07-15 10:18

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-15 10:20

不客气，麻烦给予五星好评