重拍 文字识别结果为： 中文 某企业为中国居民企业,2017年度相关资料如下:(1)产品对外售收入12000万元(不含入销成木000万元(2)将不含税价200万元的产产品对外投资未做销售处理也未认相应税金,产品成本120万元(3)管理费用1000万元,其中与生产经营活动相关的业务招待费200万元(4)销售费用2000万元,其中广告费和业务宣传费分别为1500万元利200万元5)财务费用300万元,包括支付给乙公司的融资利息50万元(融资额度300万元期8个月,绿行年贷款利率,用于材料采购)6)购买符合规定的节能设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元已抵扣进项税当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用(7)营业外支出200万元,其中,银行罚息6万元、税收满纳合4万元通过社会团体向公益性老年机构款190万元(8)已计入成本、费用中的实发工资540万元的工会经费15万元取得合法凭证),实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元企业发生税金及附加70万元。产品销售适用16的增值税税率城建税税率7、教育费附加征收3企购置井实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠日录

重拍文字识别结果为：中文某企业为中国居民企业,2017年度相关资料如下:(1)产品对外售收入12000万元(不含入销成木000万元(2)将不含税价200万元的产产品对外投资未做销售处理也未认相应税金,产品成本120万元(3)管理费用1000万元,其中与生产经营活动相关的业务招待费200万元(4)销售费用2000万元,其中广告费和业务宣传费分别为1500万元利200万元5)财务费用300万元,包括支付给乙公司的融资利息50万元(融资额度300万元期8个月,绿行年贷款利率,用于材料采购)6)购买符合规定的节能设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元已抵扣进项税当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用(7)营业外支出200万元,其中,银行罚息6万元、税收满纳合4万元通过社会团体向公益性老年机构款190万元(8)已计入成本、费用中的实发工资540万元的工会经费15万元取得合法凭证),实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元企业发生税金及附加70万元。产品销售适用16的增值税税率城建税税率7、教育费附加征收3企购置井实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠日录

答： 你是要什么，所得税吧？

年度所得税汇算清缴对业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定？

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

【习题3】某小微企业，职工90人，资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得的增值税专用发票注明金额30万元，增值税进项税额5.1万元，该设备当月投入使用；（7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

答： 1）会计利润总额=3000%2B20-2100-252-390-18-32=228（万元）。 （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额20万元。 （3）业务招待费应调增所得额=28-15=13（万元）。 28×60%=16.8（万元）﹥3000×5‰=15（万元）。 （4）新产品研发费用应调减所得额=120×75%=90（万元）。 （5）利息费用支出应调增所得额=18-200×6%=6（万元）。 （6）工会经费应调增所得额=4-200×2%=0（万元）。 （7）职工福利费应调增所得额=35-200×14%=7（万元）。 （8）职工教育经费应调增所得额=21-200×8%=5（万元）。 （9）应纳税所得额=228-20%2B13-90%2B6%2B7%2B5=149（万元）。 （10）该企业2019年度应缴企业所得税=149×50%×20%-30×10%=11.9（万元）。 工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的为小型微利企业。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。