老师好～请问若固定资产的账面价值小于计税基础，那么在计算当期应纳税所得额时，是否是在本年利润上加上这个差额（计税基础-账面价值）呢

👑 追问

2020-06-01 10:16

老师不好意思，我还是不太懂。因为我知道，就是当固定资产账面价值大于计税基础时，这时候是需要将本年利润减去会计和税法的折旧差值。那么当账面价值小于计税基础时候，也是本年利润减差值么，而不是加

UU老师 解答

2020-06-01 10:43

您好，账面价值大于计税基础时相当于多提了折旧，多计入了费用，需要调增利润；账面价值小于计税基础时相当于少提了折旧，少计入了费用，需要调减利润

👑 追问

2020-06-01 10:45

不不，我指的是针对计算本期的应纳税所得额的计算，因为这个计算是在本年利润基础上算的，不是说费用之类的事情。所以我才问您是加还是减。可能是我没太理解您的意思。

UU老师 解答

2020-06-01 11:01

您好，我这里说的是原理，折旧金额影响本年利润是通过期间费用科目影响的，因此您想捋顺折旧金额调增利润还是调减利润，需要明白费用与利润间的关系，费用多计则需要调减费用进而调增了利润，费用少计则需要调增费用进而调减了利润。
如果您只是记住折旧与利润的关系，可以记住下面结论：账面价值大于计税基础，利润总额加上折旧差额，账面价值小于计税基础，利润总额减去折旧差额。
另外差额在年度汇算清缴时调整，在所得税季度预交时和平时做账出报表时无需调整，按照账面价值计算出的利润总额计算缴纳税款即可。