老师，您好 所得税这章里的大纳小扣，账面价值大于计税基础应纳税暂时差异，形成递延所得税负债。账面价值小于计税基础计税基础可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，；老师，这里的内容我能够懂，但是后面的所得税费用哪里的有点不懂，那个发生额，余额，还有那个涉及调整损益的应交所得税的计算， 老师，您费心给讲一下这个的方法

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:15

所得税费用，只有产生永久性差异才影响分录的所得税费用，暂时性差异不影响所得税费用

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:18

比如：
固定资产 会计折旧100，税法折旧60，会计利润500
账面小于计税，产生可抵扣差异40，
递延所得税资产40*0.25=10，
调增应纳税所得额40
那么应纳税所得额=500+40=540
应交所得税=540*0.25=135

借：所得税费用 500*0.25=125
借：递延所得税资产10
贷：应交所得税 135

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:18

您看
暂时性差异不影响所得税费用=会计利润500*0.25=125

只是现在低调 追问

2023-06-06 17:40

产生应纳税差异，递延所得税负债，调减应纳税所得额，这个就是以后调增，现在调减
产生可抵扣差异，递延所得税资产，调增应纳税所得额，这个就是以后调减，现在调增
老师，是这样的记忆吗

只是现在低调 追问

2023-06-06 17:50

老师，这个应纳税暂时性差异是因为以后需要调增，现在就得调减，资产形成费用，形成递延所得税负债

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:51

产生应纳税差异，递延所得税负债，调减应纳税所得额，这个就是以后调增，现在调减
答：是的。
现在调减，以后转回调增

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:52

产生可抵扣差异，递延所得税资产，调增应纳税所得额，这个就是以后调减，现在调增。
答：是的
现在调增，以后转回调减。

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:54

这个应纳税暂时性差异是因为
以后可以转回调增，现在就得调减

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:58

资产
账面大于计税基础。 应纳税暂时性差异
账面小于计税基础。可抵扣暂时性差异。

一休哥哥老师 解答

2023-06-06 17:59

您说的比如
资产每年计提折旧，计入费用，计入应纳税所得额。
是的。