老师，为什么资产的账面价值大于计税基础，就会增加企业未来期间的应纳税所得额呢

四毛呀 追问

2019-05-28 09:36

那为什么递延所得税资产和负债记入本期所得税费用，而不是记入未来期间的所得税费用呢

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 11:45

你好，不是呀，它是以递延所得税列示的

四毛呀 追问

2019-05-28 13:40

期末不是借记所得税费用，递延所得税资产，贷记递延所得税负债吗，这样不就是记入本期所得税费用了吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 16:16

你好 不影响的是本期的应交税费 应交企业所得税 影响的是本期所得税费用 因为是账面价值和计税基础之间的本期差额才形成了递延所得税

四毛呀 追问

2019-05-28 16:56

老师，那影响所得税费用不就影响了本年利润了吗，但递延所得税资产和负债不是导致未来期间应纳税所得额减少和增加吗，不应该影响的是未来期间的所得税费用吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 17:12

你好，递延资产的意思是当期多交税，未来少交税，负债相反

四毛呀 追问

2019-05-28 17:27

老师，会计分录中，最后是借记递延资产和所得税费用，贷记递延负债，这样递延资产不应该是减少当期税费，负债是增加税费吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 20:42

你好，递延所得税是增加当期税费的，以后减少税费，才形成的资产科目，借递延资产贷所得税费用 借所得税费用贷应交税费