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蝴蝶老师

职称： 中级会计师

2019-05-28 09:21

你好，拿现在一个政策500万以下的设备可以一次性扣除，那么以后期间设备在会计仍然在计提折旧，但是税法已经全部计入费用，也就是说以后期间会计计提的折旧要进行纳税调增的，所有会增加应纳税所得额

四毛呀 追问

2019-05-28 09:36

那为什么递延所得税资产和负债记入本期所得税费用，而不是记入未来期间的所得税费用呢

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 11:45

你好，不是呀，它是以递延所得税列示的

四毛呀 追问

2019-05-28 13:40

期末不是借记所得税费用，递延所得税资产，贷记递延所得税负债吗，这样不就是记入本期所得税费用了吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 16:16

你好 不影响的是本期的应交税费 应交企业所得税 影响的是本期所得税费用 因为是账面价值和计税基础之间的本期差额才形成了递延所得税

四毛呀 追问

2019-05-28 16:56

老师，那影响所得税费用不就影响了本年利润了吗，但递延所得税资产和负债不是导致未来期间应纳税所得额减少和增加吗，不应该影响的是未来期间的所得税费用吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 17:12

你好，递延资产的意思是当期多交税，未来少交税，负债相反

四毛呀 追问

2019-05-28 17:27

老师，会计分录中，最后是借记递延资产和所得税费用，贷记递延负债，这样递延资产不应该是减少当期税费，负债是增加税费吗

蝴蝶老师 解答

2019-05-28 20:42

你好，递延所得税是增加当期税费的，以后减少税费，才形成的资产科目，借递延资产贷所得税费用 借所得税费用贷应交税费

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相关问题讨论
你好，拿现在一个政策500万以下的设备可以一次性扣除，那么以后期间设备在会计仍然在计提折旧，但是税法已经全部计入费用，也就是说以后期间会计计提的折旧要进行纳税调增的，所有会增加应纳税所得额
2019-05-28 09:21:32
你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。
2019-10-15 17:20:33
计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。 通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。 企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。 资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额 如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。 以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。 固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。 1、折旧方法、折旧年限产生的差异 2、因计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备 计税基础=实际成本－税收累计折旧 负债的计税基础与暂时性差异的理解 负债的计税基础 = 负债的账面价值 — 未来期间税法允许税前扣除的金额 = 负债的账面价值中，未来不允许税前扣除的金额 负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础 =账面价值-（账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
2019-10-28 16:47:27
尊敬的学员，您好。关于暂时性差异是应纳税还是可抵扣的，不是看当年的调增调减额，而是看未来情况哦。
2021-06-24 11:09:37
您好，如果是按公允计量的金融资产可能存在会计和税法口径不一致，就需要纳税调整； 金融资产的账面价值大于计税基础，给您举个例子： 交易性金融资产账面价值是2000，计税基础是1500（就是它的买价。税法只认最开始它的买价，相当于是付出对价的公允） 我们在账面上做了调增处理，差额计入到公允价值变动损益500，这500会计入到当期的利润中；但是税法不认可，假定当期的利润是3000，所以我们需要将500减出来； (3000-500)=2500，按这个缴纳所得税。实际500是我们现在少交税了，以后会交税的，所以是递延所得税负债，相当于增加了以后我们需要交税的金额。
2020-03-22 16:02:17
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