您好，老师，本年汇算清缴涉及一项可以抵扣的递延所得税资产，可以退税，那么我还应该通过借以前年度损益调整贷递延所得税资产吗？调整去年还是本年？

您好，老师，本年汇算清缴涉及一项可以抵扣的递延所得税资产，可以退税，那么我还应该通过借以前年度损益调整贷递延所得税资产吗？调整去年还是本年？

答： 你好，需要调整以前年度损益，今年做的汇算清缴是19年的，调整2019年。

老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整 贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时不是直接是后面老师那笔相反的分录吗？感觉有点迷糊

答： 晚饭后为您提供解答过程

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，18年3月的时候因为审计查账，把一些长期待摊的店铺转让费计入以前年度损益调整了，并同时冲应该所得税，计提递延所得税资产。当年无后续处理，19年1月又把上面的所得税转回来了，但递延所得税资产没有做任何调整。请问这样做对吗？为什么要把所得税转回？

答： 你之前把不是以前期间的费用计入以前期间抵扣了所得税，现在调整回来自然要补本年度的所得税了，相当于被你提前抵扣了。这个事项不应该涉及递延所得税资产的确认才对，不存在税法计税基础和账面价值的差异。