老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整 贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时不是直接是后面老师那笔相反的分录吗？感觉有点迷糊

老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整 贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时不是直接是后面老师那笔相反的分录吗？感觉有点迷糊

答： 晚饭后为您提供解答过程

公司18年初提了3万的坏账递延所得税资产，5月份的时候转回了，做的分录是借：以前年度损益调整 3万，贷：递延所得税资产 3万，现在年末要确认递延所得税资产，是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率，还是说在此基础上还要减掉年初的3万

答： 是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时而后面老师调整分录写了借 递延所得税资产 贷 以前年度损益调整？感觉有点迷糊

答： 你好，这是对以前年度发生的业务进行调整，涉及到损益类的需要用以前年度损益调整科目。同时对应的费用就需要调整企业所得税，费用增加的但又不能当年度扣除的，就需要调整到递延所得税资产。减少的计入递延所得税负债。