老师，你好！我是今天下午给你提问2020年3月份冲红2019年发票，请教你调账的分录那个同学。我还想问一问：我2019年多交的城建税和附加税也是和所得税一样的现在确认递延所得税资产吗？比如说我多交的城建税和附加税还有所得税合理5万元，那么只需要做成一笔分录：借：递延所得税资产 5万 贷：所得锐费用或者以前年度损益调整5万，这样对吗？

邓世芳 追问

2020-04-13 23:18

但是有个问题，税务局后面又把公司多交的城建税和企业所得税退回来了，怎么写分录呢？借：银行贷款  贷：递延所得税资产    是这样做吗？那前面在本年确认递延所得税资产时，贷方冲减的所得税费用怎么办呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 23:19

先冲减
借：递延所得税资产 -5万 贷：所得锐费用或者以前年度损益调整-5万

蒋飞老师 解答

2020-04-13 23:21

然后
借：银行存款
贷：应交税费…城建税、附加税、所得税

邓世芳 追问

2020-04-13 23:22

冲减以后，收到退回来的税款怎么写分录呢？借：银行贷款   贷：？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 23:28

做上面第二个分录。

邓世芳 追问

2020-04-13 23:33

借：银行存款
贷：应交税费…城建税、附加税、所得税      老师，我要是这样写分录，那不是又相当于贷方又确认了应交的城建税、附加税和所得税吗？账没有平呀！本来我这笔就是多交的税款，退回来应该就平账才对呀？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 23:56

交纳的分录是怎么做的呢

邓世芳 追问

2020-04-14 09:54

交纳的时候是：借：应交税费-应交所得税 贷：银行贷款，但是之前就已经计提了所得税，已经平了。然后次年发票冲红时做了1、借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 2、借：应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费附加 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 4、借：递延所得税资产 贷：所得税费用

蒋飞老师 解答

2020-04-14 10:10

那就做分录

借：银行存款
贷：以前年度损益调整