郭老师您好，我们在18年12月支付了90万广告发布成本，现在退款了60万，收到了对方开的红字发票60万，退的款项还没收到，怎样做分录呢？

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:16

还没报呢，等着这个红字发票呢，您说的是哪里填写本期发生额负数？

郭老师 解答

2020-05-09 17:18

是的
你填写试下的

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:19

您看不是需要汇算清缴调增对吗？

郭老师 解答

2020-05-09 17:19

对的，需要调增的。

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:25

您说的填写本期发生额负数，是在哪里填写？4月开的红字发票，您是说4月的增值税申报表吗

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:26

做账怎么做呢？以前18年做的广告发布成本

郭老师 解答

2020-05-09 17:47

不是
广告宣传费用的那个表

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:53

文化事业建设费那个表吗？收到这个红字发票，分录怎样做呢？

郭老师 解答

2020-05-09 18:03

你说的文化事业建设费
我以为你问的广告传宣
这个不是你们开的吧，你们不需要交的

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:06

郭老师，我们也有广告发布收入，也有广告发布成本，18年时交了文化事业建设费的，现在广告发布成本退款60万，已经开出红字发票，怎样做账报税呢

郭老师 解答

2020-05-09 18:12

借应付账款贷以前年度损益调整，进项转出借以前年度损益调整贷利润分配。

郭老师 解答

2020-05-09 18:12

别人给你开的你抵扣了是不是
抵扣了文化事业建设费

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:17

好的，小企业会计准则没有以前年度损益调整就用利润分配-未分配利润是吧？对的，抵扣了文化事业建设费，是不是要补交这60万的呢？

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:19

还有刚才您说的分录是做红字冲销，还是相反分录？

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:20

是按您说的做相反分录就行对吧？这个我也总搞不清，什么时候红冲，什么时候做相反分录

郭老师 解答

2020-05-09 18:21

以前年度损益调整改成利润分配就可以，最后，以前年度损益调整结转到利润分配的那个不用做了。

郭老师 解答

2020-05-09 18:22

对的
需要补文化事业建设费
不是
我写的那个分录就是红冲了

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:29

借应付账款，贷利润分配未分配利润，贷进项转出就可以对吧？

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:30

好的，郭老师，我们还有19年12月支付的10万广告费用，也退款了，开了红字发票，当时10万广告费用是做了摊销，19年12月-20年3月摊销了4个月，20年4月30日开出的红字发票，我怎样做账处理呢？

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:49

另外还有个问题请教您，从19年12月开始，社保医疗和生育就合并了，但我一直做账没合并，这个怎样做账调整呢？

郭老师 解答

2020-05-09 18:57

借应付账款，贷利润分配未分配利润，贷进项转出就可以对吧？
是

郭老师 解答

2020-05-09 18:58

我写的是全部摊销的
你之前完整的分录怎么做的

郭老师 解答

2020-05-09 18:58

另外还有个问题请教您，从19年12月开始，社保医疗和生育就合并了，但我一直做账没合并，这个怎样做账调整呢？
你的二级科目分明细做的吗

烟花懿冷 追问

2020-05-09 19:07

之前完整分录是，借预付账款-广告费，贷银行存款，然后19年12月-20年3月都做了摊销，借销售费用-广告费，贷预付账款-广告费。社保的问题，是的，二级科目分明细做的，我查了社保缴费表，19年12月就医疗生育合并了，您看现在我怎样做分录调整呢

郭老师 解答

2020-05-09 19:10

广告费的借银行存款贷预付账款60
然后红冲摊销的金额，借预付账款贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配。

郭老师 解答

2020-05-09 19:10

比如生育保险10
医疗20
合计扣除还是30是吗
还是比例有变化