甘老师您好，我们在2018年12月支付了90万广告发布成本，现在退款了60万，收到了对方开出的红字发票60万，退的款项还没收到，怎样做分录呢？谢谢

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:36

借：主营业务成本-广告发布成本，应交税费-应交增值税-进项，贷：银行存款

烟花懿冷 追问

2020-05-09 17:38

还有，您看我19年的汇算清缴还没申报，这个红字发票开出了，是不是需要19年汇算清缴调增呢

bamboo老师 解答

2020-05-09 17:59

是的 汇算清缴纳税调增
借 以前年度损益调整 借方红字
贷 应付账款 贷方红字
贷 应交税费-应交增值税-进项转出 贷方蓝字

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:03

老师，我们小企业会计准则，没有以前年度损益调整，就用利润分配-未分配利润吧？需要进项税额转出是吧

bamboo老师 解答

2020-05-09 18:11

是的 小企业会计准则，没有以前年度损益调整，就用利润分配-未分配利润 需要进项税额转出

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:15

好的，甘老师，我们还有19年12月支付的10万广告费用，也退款了，开了红字发票，当时10万广告费用是做了摊销，19年12月-20年3月摊销了4个月，20年4月30日开出的红字发票，我怎样做账处理呢？

bamboo老师 解答

2020-05-09 18:28

把摊销的跟未摊销的都全部红冲

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:34

您看我2020年1-3月的摊销可以红冲，借：销售费用-广告费（红字 ），贷：预付账款-广告费（红字）对吧？19年12月的摊销是不是还要通过利润分配-未分配利润呀？19年12月的怎么做分录呢

烟花懿冷 追问

2020-05-09 18:48

甘老师，还有个问题请教您，从19年12月开始，社保医疗和生育就合并了，但我一直做账没合并，这个怎样做账调整呢？

bamboo老师 解答

2020-05-09 19:06

19年12月的摊销是还要通过利润分配-未分配利润
您摊销时候分录怎么写的

烟花懿冷 追问

2020-05-09 19:09

之前完整分录是，借预付账款-广告费，贷银行存款，然后19年12月-20年3月都做了摊销，借销售费用-广告费，贷预付账款-广告费。社保的问题，我查了社保缴费表，19年12月就医疗生育合并了，您看现在我怎样做分录调整呢，原来分明细做的医疗、生育

bamboo老师 解答

2020-05-09 19:53

借 利润分配-未分配利润 借方红字 19年的
贷 预付账款 贷方红字
借 销售费用 借方红字
贷 预付账款 贷方红字

bamboo老师 解答

2020-05-09 19:56

五险一起做管理费用-社保费就好了 不要分明细

烟花懿冷 追问

2020-05-09 19:57

好的，谢谢甘老师

烟花懿冷 追问

2020-05-09 19:57

但我们原来会计一直是社保分明细的，我也只好接着做了

bamboo老师 解答

2020-05-09 21:06

前面的如果缴纳跟扣款没有差异的话 那以后可以合并起来 没有必要分明细