老师，汇算清缴的工资薪金支出账载金额是填应付职工薪酬（包括社保公积金的）贷方金额，实际发生额和税收金额填应付职工薪酬借方金额对吗 另外这样填写是借贷是有差异的，会调增12月计提的1月发放的工资。 好像汇算清缴前实际发放了又可以税前扣除比如这个12月计提1月发放的 到底依据哪一个填写啊

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 13:41

是这个意思，12月工资在1月发放，这样借贷方就不一致啊，就导致调增了

张艳老师 解答

2020-04-23 13:43

2月工资在1月发放，这样借贷方就不一致啊？---怎么就不一致呢？是实际发放的数字大，还是计提的数字大呢？

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 13:44

计提的比实际的多一个月，因为12月当月的工资当月计提，确在1月发放，不就导致借贷双方不一致吗

张艳老师 解答

2020-04-23 13:46

知道您的不理解在哪了？---您公司的工资是当月计提，次月发放，这个没有问题，实务中很多企业都是这样操作的。
在企业所得税申报表105050表填写的是账载金额，是2019年1-12月计提的工资数，而实际发放数为2019年2月--2020年1月实际发放的工资数。

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 13:49

反正就是差一个月的不一致，现在显示调增了，应该怎么填？是账载实发都填一样的数，还是不一致的数（填不一致的数后期是自动调整回来吗），

张艳老师 解答

2020-04-23 13:51

您把您填写的账载金额、实发金额和税收金额的数字和取数期间给写一下？您都没有理解上面老师的回复。

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 13:58

账载11w 实际发生10w 税收10w （纳税调整显示1w）
应付职工薪酬 借方:10w 贷方:11w

张艳老师 解答

2020-04-23 13:59

您还要这些数字的取数时间段给写清楚一下？好吗？

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 14:08

计提5-12 发放5-11（5月份才建账工作的）

张艳老师 解答

2020-04-23 14:09

这样的话，您公司是多计提少发放了，做一笔 调整分录，将计提数字调减就是了。这样方便105050申报表的填写。

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 14:17

并没有多计提啊，当月计提，下月发放，在没有发放的那月肯定是应付职工薪酬贷方有余额

张艳老师 解答

2020-04-23 14:18

如果没有多计提或多发放的话，只要在所得税汇算清缴前实际发放了，那么账载金额、实发金额和税收金额的数字应该是一致的。

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 14:22

那我一致填写的话，全部是按计提金额11w还是按18年实际发放的10w （所属5-11月的），1w（所属12）是19年年初发放

张艳老师 解答

2020-04-23 14:24

您现在做的是2019年的企业所得税汇算清缴的申报，怎么还按18年实际发放的10w ？这是什么情况啊？

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 14:28

说错了是19  20

张艳老师 解答

2020-04-23 14:32

这个2020年1月份实际发放的工资，是作为2019年实际发放的工资计算合计数的。

叶叶叶lll 追问

2020-04-23 14:37

那其实就是按照计提的金额11w全部一致填写？ 汇算清缴前都发放了的话

张艳老师 解答

2020-04-23 14:38

是的，就是这样理解的。