老师，我公司是做平台代销的，赚取手续费为收入，委托代销方可以是各种企业和个人，平台收到货款，委托方可以直接平台提现，我公司是零库存，不开票，委托方也不开票，请问账务怎么处理？如何纳税？

宝宝猪 追问

2020-04-03 09:40

就是属于受托代销吧

郭老师 解答

2020-04-03 09:44

一、委托方的账务处理如下：

（1）发出商品时：

借：委托代销商品  

贷：库存商品  

（2）收到代销清单时：

借：应收账款 

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本 

贷：委托代销商品

借：销售费用  

贷：应收账款

（3）收到支付的贷款时：

借：银行存款 

贷：应收账款

二、受托方的账务处理如下：

（1）收到商品时：

借：受托代销商品  

贷：受托代销商品款

（2）销售时：借：银行存款

贷：应付账款  

应交税费——应交增值税（销项税额）

（3）收到增值税专用发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

借：受托代销商品款 

贷：受托代销商品 

（4）支付货款并计算代销手续费时：

借：应付账款  

贷：银行存款  

主营业务收入

宝宝猪 追问

2020-04-03 10:07

老师，我们这个属于电商平台，对方通过我们平台直接销售商品，所以涉及不到收到商品，还有双方都不开发票，我们的收入就是手续费

郭老师 解答

2020-04-03 10:11

那你就走代收代付

郭老师 解答

2020-04-03 10:12

委托代销就是那么做分录。

宝宝猪 追问

2020-04-03 10:13

代收代付怎么账务处理，还有怎么纳税？

郭老师 解答

2020-04-03 10:18

借银行存款贷其他应付款借其他应付款贷银行存款主营业务收入应交税费。

宝宝猪 追问

2020-04-03 10:21

嗯嗯知道了老师，还有还想问下，像这种情况，是不是就不能够在对方那里取得进项票了呀？

郭老师 解答

2020-04-03 10:23

是的
不能取得

宝宝猪 追问

2020-04-03 10:24

好的明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2020-04-03 10:30

不用客气的，