养老院会计模板和会计实操

董孝彬老师 解答

2026-03-01 19:26

您好，科目设置  
资产：货币资金、应收账款、预付账款、固定资产、累计折旧、原材料。  
负债：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。  
权益：实收资本、未分配利润。  
损益：主营业务收入（床位费、护理费、餐饮费、医疗费）、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收支。  


1. 收当月床位费1500元：  
借：银行存款 1500    贷：主营业务收入 1500  

2. 计提护理员工资8000元：  
借：主营业务成本 8000    贷：应付职工薪酬 8000  

3. 发放工资8000元：  
借：应付职工薪酬 8000   贷：银行存款 8000  

4. 购食品原料3000元未付款：  
借：原材料 3000   贷：应付账款 3000  

5. 领用食品原料2000元用于餐饮：  
借：主营业务成本—餐饮成本 2000   贷：原材料 2000  

6. 购医疗设备6000元，用5年，月折旧100元：  
购入：借：固定资产 6000 贷：银行存款 6000  
折旧：借：主营业务成本 100 贷：累计折旧 100  


收入按权责发生制按月确认；成本按直接人工、原材料、折旧归集；固定资产折旧按用途入主营业务成本或管理费用；票据齐全，合同明确收费；养老服务免增值税须备案，个税、社保正常申报。  


收入表：日期 老人 床位费 护理费 餐饮费 医疗费 合计。  
支出表：日期 类别 项目 金额。  
折旧表：资产名 原值 年限 月折旧额。