查账时发现有发票开错，对方单位已注销，发票已经认证，现在需要红字冲销，怎么做账和填写增值税报表？

俭朴的小鸽子 追问

2026-03-05 15:08

是取得的发票错误

家权老师 解答

2026-03-05 15:08

公司已经确定无法取得发票了，可以凭借以下资料进行税前扣除：
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前三条必备

俭朴的小鸽子 追问

2026-03-05 15:19

税务要求说这个错误发票不可抵扣增值税，要求联系进项转出，但是对方单位已经注销，无法重新开具，报表可以直接填其他进项转出吗？

家权老师 解答

2026-03-05 15:20

是的，在附表2的23B里边填进项转出