小规模小微企业去年成本多结转64000元，二月份账务处理借方库存商品，贷方以前年度损益调整，借方以前年度损益调整，贷方利润分配。再做汇算清缴，调减的成本填纳税调整申报表账载金额0，税收金额64000吗。除了这个还有其他方法吗，

会计小白_ph978242 追问

2020-03-11 21:38

我还是个新手，汇算清缴也没做过，可以再详细一点吗

会计小白_ph978242 追问

2020-03-11 21:44

我单位实行小企业会计准则

会计小白_ph978242 追问

2020-03-11 22:00

在跨期项目调整里账载金额为零，税收金额64000，这笔分录做到2月里，1季度申报所得税时会有3200（64000*5%），汇算清缴里又做调减，去年利润总额是盈利的，调整部分还需要缴纳所得税，岂不是重复了

会计小白_ph978242 追问

2020-03-11 22:08

我刚核算了一下去年全年利润总额*5%减去缴纳的所得税还有退款，应该不会有重复的

文老师 解答

2020-03-11 22:09

您这没有计入今年的损益，和今年没有关系

会计小白_ph978242 追问

2020-03-11 22:12

那我的分录是这样子做，汇算清缴时候就调减成本是吗

文老师 解答

2020-03-12 12:12

是的，减少去年的成本