老师早上好，2019年末暂估费用，2020年汇算清缴前取得发票，如果发票金额和暂估金额不一致，汇算清缴怎么处理？要区分发票金额大于或者小于暂估金额两种情况处理吗？？账务处理是按发票金额与计提费用的金额，做以前年度损益调整吗？麻烦老师解析下谢谢了

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-17 10:45

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司
最后  以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润

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