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刘雪琴老师

职称： 中级会计师,注册会计师,初级会计师,税务师

2026-06-10 17:39

您好，2026年6月补缴2025年汇算清缴的6946.66元企业所得税，必须通过“以前年度损益调整”科目，不能在6月做“所得税费用”。
分录分三步：
计提：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交所得税”

结转：借“利润分配——未分配利润”，贷“以前年度损益调整”

缴纳：借“应交税费”，贷“银行存款”

Luyz???? 追问

2026-06-10 17:40

谢谢老师，明白了

刘雪琴老师 解答

2026-06-10 17:40

不客气的，帮到您很开心

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相关问题讨论
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
2019-06-21 13:47:27
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2022-05-10 09:37:27
企业所得税汇算清缴的会计分录应做如下记录： 1、实收税金：借：应交税金额（应交所得税）贷：实收税金额（现金）。 2、汇差：借：实收税金贷：汇差额（货币兑换损益）。 3、应交税金：借：汇差额贷：应交税金额（应交所得税）。 案例：假设A公司上期应收税金100000元，汇算清缴时，实收税金为98000元，汇差为2000元，则应做出以下分录： 1、实收税金：借：应交税金额（应交所得税）100000元，贷：实收税金额（现金）98000元。 2、汇差：借：实收税金98000元，贷：汇差额（货币兑换损益）2000元。 3、应交税金：借：汇差额2000元，贷：应交税金额（应交所得税）100000元。
2023-03-06 17:01:22
您好，之前计提了吗这个的
2023-10-06 20:25:17
你好，学员， 借银行存款 贷所得税费用
2023-07-12 15:37:10
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