老师，现在有一个问题，我的销售中午在商场买了4台笔记本晚上去宴请客户的时候，就送给客户了，回来报销餐费还有送礼的这些发票能都按招待费入销售费吗？还是怎么处理更好点儿？

阿宝 追问

2026-02-09 09:16

什么情况必须要做视同销售交增值税呢？我刚也问了几个做财务的同学，他们平时单位送礼也都直接做招待费了，没操作过视同销售。

朴老师 解答

2026-02-09 09:20

入账：餐费 + 笔记本，全部计入销售费用 — 业务招待费，合并算招待费扣除限额。
增值税：你这种外购无偿送客户，必须视同销售（按公允价算销项税），采购进项可抵扣。
个税：给客户送笔记本，需按 ** 偶然所得 20%** 代扣代缴个税。
为啥同行简化：实务中很多企业没严格做，但这是合规红线，稽查会补税 + 滞纳金。

阿宝 追问

2026-02-09 09:25

刚看您第一条回复里面是“不做增值税视同销售”；第二条说必须做；那我说的这个情况不做视同销售可以吗？
如果做视同销售我们是服务行业一般纳税人6%税率，这个送礼是不是要按13%增值税呢？

朴老师 解答

2026-02-09 09:28

同学你好
笔记本这个最好是视同销售，代缴个税

阿宝 追问

2026-02-09 09:50

他们开的是1%得普票5万，我要是做视同销售，是直接按5万*13%税率算税呢，还是按票面的金额49504.95乘以13%算税呢？

朴老师 解答

2026-02-09 09:54

你们是一般纳税人？他给你开的普票？那你得按5万*13%