老师，一般纳税人被查出要做进项税额转出，怎么做会计分录？

A、霞 追问

2020-01-09 08:22

借。应收账款，贷，主营业务收入，应交增值税－销项税额

bamboo老师 解答

2020-01-09 08:24

这是您开具发票的销项税啊 不是进项啊

A、霞 追问

2020-01-09 08:42

哦，错了，是借库存商品，应交增值税－进账，贷，应付账款

bamboo老师 解答

2020-01-09 08:43

借：库存商品 借方红字
贷：应付账款 贷方红字
应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字

bamboo老师 解答

2020-01-09 08:43

如果不开红字发票 只做进项税额转出的话
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

A、霞 追问

2020-01-09 08:48

上交税款呢？

bamboo老师 解答

2020-01-09 08:49

您是单独上交的 不是跟正常申报一起？

A、霞 追问

2020-01-09 08:54

不是单独上交，正常申报一起，假如这月本来留底扣1000，现在需要转出进项税额1500，还需要上交500元，是这样处理：借，应交增值税－转出未交增值税500，贷，应交增值税－未交增值税500吗？

bamboo老师 解答

2020-01-09 08:55

是的 这样正常的写分录结转就好了

A、霞 追问

2020-01-09 09:00

我们没有开红字发票，直接进项税额转出。老师，我再问下，那应交增值税－进项税额转出1500，就一直有余额的挂在那里吗？不用作处理吗？

bamboo老师 解答

2020-01-09 09:05

年末的时候 把增值税下三级科目结平
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
应交税费——应交增值税——减免税款等