综合题17/19 填空题(1/3) 某自营出口的服装企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，退税率为13％。2018年8月份的生产经营情况如下： （1）从境内购入服装面料取得增值税专用发票，注明价款300万元。 （2）外购一栋办公楼取得增值税专用发票，注明价款1530万元。 （3）支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元，其中5％用于企业职工浴室和食堂。 （4）内销货物取得不含税销售额500万元，支付销售货物运输费用18万元并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。 （5）出口自产货物取得销售额折合人民币700万元。 （6）进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 17、（1）已知上期留抵税额为25万元的情况下，计算该企业当月采用“免、抵、退”法下的当期应纳税额。 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 不应该是21+3 吗 怎么是18 反而要减

综合题17/19填空题(1/3)某自营出口的服装企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，退税率为13％。2018年8月份的生产经营情况如下：（1）从境内购入服装面料取得增值税专用发票，注明价款300万元。（2）外购一栋办公楼取得增值税专用发票，注明价款1530万元。（3）支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元，其中5％用于企业职工浴室和食堂。（4）内销货物取得不含税销售额500万元，支付销售货物运输费用18万元并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。（5）出口自产货物取得销售额折合人民币700万元。（6）进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。17、（1）已知上期留抵税额为25万元的情况下，计算该企业当月采用“免、抵、退”法下的当期应纳税额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 不应该是21+3 吗 怎么是18 反而要减

答： 您好，当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率） 所以是21-3=18 因为免税料件是不涉及退税的，所以需要把退税金额和不得免征抵扣两个同时减去，不能退税的不退，反而不能抵扣的还要增加，这样税负就不对等了

综合题17/19填空题(1/3)某自营出口的服装企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，退税率为13％。2018年8月份的生产经营情况如下：（1）从境内购入服装面料取得增值税专用发票，注明价款300万元。（2）外购一栋办公楼取得增值税专用发票，注明价款1530万元。（3）支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元，其中5％用于企业职工浴室和食堂。（4）内销货物取得不含税销售额500万元，支付销售货物运输费用18万元并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。（5）出口自产货物取得销售额折合人民币700万元。（6）进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。17、（1）已知上期留抵税额为25万元的情况下，计算该企业当月采用“免、抵、退”法下的当期应纳税额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 不应该是21+3 吗 怎么是18 反而要减

答： 你这里免抵退是外销金额700×(16%-13%)+不可抵扣的3

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师， 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。 A．应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元 B．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0 C．应退增值税69万元，免抵增值税额为0 D．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元 正确答案 : D 当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元＞65.1万元，则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。 这个出口退税率是怎么来的？

答： 你好,出口退税率是根据出口产品的报关商品编码查询得来的.这个退税率是按商品编码制定的,一般考试会直接给退税率的.