帐面上当年实际发生的支出：借管理费用――装修费 货其他应付款――装修队。当年没有取得发票，到第二年4月份才取得发票。收到发票时如何做帐务处理？

Sy 追问

2019-11-28 21:28

谢谢老师，如果当年没有取得发票的原材料，帐面上可以暂估入帐不？即：借原材料 （暂估）贷其他应付款――某股东  可以这样做帐不？

郭老师 解答

2019-11-28 21:30

你好，可以的。

Sy 追问

2019-11-28 21:33

那第二年4月份收到发票时也同样这样做帐务处理。借以前年度损益贷其他应付。借其他应付款贷以前年度损？

郭老师 解答

2019-11-28 21:38

你什么时间领用，如果是第二年用的，不需要直接冲原材料就行。

Sy 追问

2019-11-28 21:40

那发票应贴在损益调整这个记账凭证后面不？那收到发票时这个进项税只能在收到发票的第二年4月份做进项抵扣吧？

郭老师 解答

2019-11-28 21:46

发票贴到开票日的当月就可以。
增值税对的。

Sy 追问

2019-11-28 21:52

谢谢老师！我是小白，追问下，如果是原材料当年已领料计入了生产成本，第二年收到发票时的会计分录，与原材料未领用的会计分录分别是怎样做分录？麻烦老师！

郭老师 解答

2019-11-28 21:53

借应付账款贷原材料
借原材料贷生产成本
然后做发票的
借原材料，进项贷应付账款
借生产成本贷原材料
生产成本也不涉及损益的

Sy 追问

2019-11-28 22:08

可以直接用红字冲不？借原材料（红字）货其他应付款（红字）      然后做发票的，借原材料（蓝）贷其他应付款（蓝）

郭老师 解答

2019-11-28 22:10

你好，可以的。

Sy 追问

2019-11-28 22:12

那如果原材料领用了，生产成本也可以用红字冲不？请教老师该如何写分录呢？

郭老师 解答

2019-11-28 22:14

可以的，借生产成本负数贷原材料负数，借生产成本贷原材料。

Sy 追问

2019-11-28 22:52

那老师，如果上面是损益类科目也可以用红字冲不？不通过用以前年度损益调整这个科目，直接用红字冲可以不？

郭老师 解答

2019-11-28 22:54

跨年的，你在18年汇算清缴已经抵扣了，不能做到19年再抵扣一次