如果单位员工基本工资4500，社保单位承担1000，个人承担500.那么计提工资分录是借：管理费用5000，贷：应付职工薪酬4500，其他应付款500，这样对吗？我们单位是个人承担的社保也是单位给交，还是这样做分录吗？而且社保是当月申报当月交，工资是说不定哪个月发，怎么做分录？

maize老师 解答

2019-11-06 14:57

也是按这个做，只是这个发员工工资这个其他应付款需要做借营业外支出 贷其他应付款，

重生 追问

2019-11-06 14:58

具体计提及发放会计分录怎么做？

maize老师 解答

2019-11-06 15:02

1、 计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资4500
一社保(公司负担1000
贷:应付职工薪酬-I资4500
一社保（公司负担）1000
支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资4500
贷:银行存款4500
个人不需要承担社保部分，借营业外支出500
贷其他应收款/其他应付款一社保 (个人负担) 500
3、支付社保:
借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 1000
其他应收款/其他应付款一社保 (个人负担) 500
贷:银行存款1500

重生 追问

2019-11-06 15:28

计提工资时，各种费用-工资不应该是5000吗

maize老师 解答

2019-11-06 15:33

不好意思，你说这个是公司承担，那就是4500 ，个人那个部分是需要转营业外支出下面核算

重生 追问

2019-11-06 15:42

那申报个税时，本期收入也只是填写4500就可以了吧，不用加个人承担的社保吗？

maize老师 解答

2019-11-06 15:45

你实际发给员工是4500 不是5000吧，后续那个个人社保也不是员工工资表上面扣吧，那这个填写是4500