老师好，所得税季度预缴时候的固定资产一次性扣除的数据如果填数的话，比如买了机器设备300万一次性扣除，那会计做账也是记 借 固定资产～某机器300万（不含税金额），银行存款 。。。借：制造费用300万 贷累计折旧300万 是这样的吗 还是说税表填300万，会计该按年限平均法一个月一个月的提折旧？谢谢您

久平(酒瓶) 追问

2019-11-03 11:34

那这样的话不就是抵扣的费用多了吗，本来每个月计提就产生费用，利润减少，最后也会是总金额300万都是费用，现在一次性扣除300万，不是重复了吗？

bamboo老师 解答

2019-11-03 11:35

以后汇算清缴的时候要填表把当期计提的折旧金额纳税调增的

久平(酒瓶) 追问

2019-11-03 11:39

哦哦，那如果没填这个固定资产一次性扣除的表，按每月计提折旧，汇算清缴就不用调增了哈？

bamboo老师 解答

2019-11-03 12:01

嗯嗯 没填固定资产一次性扣除的表，按每月计提折旧，汇算清缴就不用调增

久平(酒瓶) 追问

2019-11-03 12:03

谢谢老师，只是如果当时预缴时如果利润过大可以采用这种方式，汇算清缴即使调增也跟300万比算小数了，是这意思吧

bamboo老师 解答

2019-11-03 12:04

嗯 如果单位利润总额比较大 想享受小微的优惠 可以采取这种方式

久平(酒瓶) 追问

2019-11-03 12:07

小微的优惠？是不是不用复合小微企业的政策，300，300,500 不用复合这个吧？

bamboo老师 解答

2019-11-03 12:07

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

bamboo老师 解答

2019-11-03 12:08

如果您单位利润金额比较大 就可以用一次扣除 然后低于300万的利润 就可以享受

久平(酒瓶) 追问

2019-11-03 13:28

好的，感谢老师，谢谢

bamboo老师 解答

2019-11-03 13:29

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快