我们公司实行权责发生制，广告费有两种模式，一种是月初计提上月的实际消耗，然后按消耗付款 另一种比较麻烦，是消耗每月大概都可以知道，然后计提，付款时不按消耗付而是按一定金额算作充值 账务处理举例如下：按实际的消耗计提广告费 1.借：广告费 106 贷：预付账款：106 2.借：待认证进项 6 贷：广告费 6 充值212元，对方按充值金额开票，账务处理 1.借：预付账款 212 贷：银行存款 212 2.借 :应交增值税-进项 12 贷:广告费 12 后续再对充值和实际消耗的差异做调整 3.借：广告费 106 贷：预付账款 106 4.借：广告费 6 贷：待认证进项 6 请问老师1.您觉得第二种怎么做账好？ 2.我做的账，实际是以收付时限做了有哪些问题呢？

七秒记忆 追问

2019-07-09 18:51

我第一种模式确实是全责发生制
但第二种消耗是消耗，充值是充值，两条线走，每月调整吧我的账务量大不说，供应商那块也调的跟充值一样了，完全看不出我到底消耗了多少，累计充值了多少，充的钱会不会太多占用了资金，而且调完后就是按收付实现制了

小云老师 解答

2019-07-09 19:00

所以其实你可以考虑就按第一种做，但不是这个月初提上月，而是要当月底就计提当月的

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:10

月初做的帐就是上月的呀
两种模式不一样，不然我也想都按第一种实际发生多少分付多少来做
但就是有第二种模式的存在，实际消耗的我们能知道，但金额太大对方不同意我们先消耗后付款，所以要求我们每次付款时都多付一定金额，结算单和开票都按我们充值的金额来结

小云老师 解答

2019-07-09 19:16

哦，我理解错了，那没问题
再说第二种，要是无法协商，其实你先充值做预付可以考虑省略第一次计提啊，反正你每次消耗了就按实际消耗的直接计成本冲预付嘛，也一样是权责发生制

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:19

如果是第二种模式你们会怎么做账呢，月底要求按实际发生入账，次月按一定整数金额充值，收专票付款？具体怎么账务处理呢

小云老师 解答

2019-07-09 19:24

充值借:预付账款  应交税费-进项  贷:银行存款
月底按实际消耗借:费用  贷:预付账款

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:27

这样费用和进项不匹配没关系吗？

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:30

而且还存在一个问题，供应商明细账不是一目了然了，消耗时供应商下的是含税金额，充值时供应商下是不含税金额

小云老师 解答

2019-07-09 19:34

理论上其实有点问题，但工作中这种问题不大可以做，你费用会一直有，总体是对的上的

小云老师 解答

2019-07-09 19:35

总之你入费用换算成不含税就行了嘛

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:46

我现在费用就是不含税啊，借  广告费  待认证进项  贷  预付账款

七秒记忆 追问

2019-07-09 19:48

您是说我借  不含税的广告费  贷 预付账款？就为了让预付账款挂的供应商成不含税的跟后面付款时不含税的对应？

小云老师 解答

2019-07-09 20:05

是啊，就是应该是对应的嘛