生育津贴账务处理，老师和员工协议好、按全部工资发放员工，工资发放大于收到生育险，看图上半部分以前账务处理，下半是刚收生育险如何处理，需要冲管理费吗

好好学 追问

2019-06-24 16:20

是这样写吗：
收到生育津贴：借：银行存款2.2万 
                         贷：应付工资-工资2.2     
冲多计提费用：借：应付工资-工资2.2万
                           贷：管理费费-工资2.2

郭老师 解答

2019-06-24 16:24

可以的
分录对的

好好学 追问

2019-06-24 16:28

可是我怎么感觉，我应付工资这块，一贷一借，相低了，看计提数反而增加了。费用是冲了，等于公司多发放给他。

郭老师 解答

2019-06-24 16:31

管理费用实际是1万
就是多给了职工
你们不是协商了嘛

好好学 追问

2019-06-24 16:33

费用没问题，就是看应付工资这个科目，看贷方科目多了2万多，如果累计看全年，不就是多计提了2万多吗，再看借方科目也是多发放了2万多，不就等于共付了5.2万

郭老师 解答

2019-06-24 16:37

你最后一个分录一借一贷正好是0

好好学 追问

2019-06-24 16:40

是一借一贷是0，如果要看整年的数，比如我要看工资整年计提了多少数，发放了多少数，这样就不准了，是不是不应该冲应付工资，冲其他应付款好点

郭老师 解答

2019-06-24 16:50

准确的
你没有给人家发就应该计提之后发放

好好学 追问

2019-06-24 16:51

以前都处理完了，都计提过了。收到的生育险全部归公司。所以收到的钱归公司了。原来是按一个月8000发的。

郭老师 解答

2019-06-24 16:53

那就正确的
这么做可以

好好学 追问

2019-06-24 16:54

是哪样做，和工资的相反分录吗。看还是一看全年的，就感觉多发放了。因为以前计提过了。

郭老师 解答

2019-06-24 16:57

做工资相反分录
实际支付多少计提多少发放多少没有问题

好好学 追问

2019-06-24 16:59

当时的3.2万每一个月都计提了，现在再计提2.2万，不就是多了吗

郭老师 解答

2019-06-24 17:01

你那么红冲
那不是计提
借应付职工薪酬贷管理费用这个是红冲计提
计提是借管理费用贷应付职工薪酬

好好学 追问

2019-06-24 17:07

哦，哪应该是这样写：
收到生育津贴：
借：银行存款2.2万 
借：应付工资-工资  -2.2 
冲多计提费用：
借：应付工资-工资2.2万
借：管理费费-工资  -2.2

郭老师 解答

2019-06-24 17:14

是的
分录是这么做的

好好学 追问

2019-06-24 17:17

嗯，应付工资要是进贷方就不太对，全部进借方就对了。全部相低了。谢谢老师

郭老师 解答

2019-06-24 17:18

借方负数就是贷方的
一借一贷正好是0
相当于红冲工资的分录