我公司收到给员工宿舍代扣代交的水电费增值税专用发票，代扣代缴的水电费会从工资表的应发工资中扣除，代扣代交时：借：其他应收款，贷：银行存款。现在收到增值税专用发票，而且我已经勾选认证了，现在要怎么账务处理呢，我知道如果是公司完全承担那就直接：借：管理费用-水电费；应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款等，那现在因为实际是员工个人承担，那么现在这个增值税专用发票要怎么处理呢？谢谢

lucky 追问

2019-06-04 14:22

可是其他应收款发完工资就已经平了，现在还挂到其他应收款，后面怎么做平呢

月月老师 解答

2019-06-04 14:23

你好，这个水电费不要进公司的账了，因为不是公司负担的。

lucky 追问

2019-06-04 14:23

发工资的时候，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款，就是把代扣的水电费从应发工资中扣除了

月月老师 解答

2019-06-04 14:24

你好，是的，相当于是员工交的水电费。

lucky 追问

2019-06-04 14:25

那这个进项税额还能抵扣吗？那我5月份已经勾选认证了，怎么处理，另外，这几年还有两间是公司承担的要怎么做呢

月月老师 解答

2019-06-04 14:28

你好，公司承担的可以抵扣，这张发票没办法入账
只能
借：管理费用—水电费
应交税金—增值税
贷：应付账款

lucky 追问

2019-06-04 14:31

这个之前已经用银行存款支付了，那么现在已经认证的进项税额要怎么处理呢，还有请教下老师，如果一直不在系统勾选认证的发票是不是就可以按普通发票入账呢，就是全额计入成本费用，进项不在参与抵扣，比如业务招待费

月月老师 解答

2019-06-04 14:35

你好，不勾选也不能计入成本费用，因为钱不是你公司支付的。相当于是员工自己缴纳的。

lucky 追问

2019-06-04 14:36

嗯，我现在是已经在五月底已经勾选认证了，现在要怎么处理呢，还有如果其他的收到不能抵扣的增值税专用发票，是不是不勾选认证就可以全额计入成本费用，不是说这个水电费，谢谢

月月老师 解答

2019-06-04 14:38

你好，是的，不勾选直接全额进成本费用。

lucky 追问

2019-06-04 14:39

那我现在这个水电费已经认证了，是不是要进项税额转出呢

月月老师 解答

2019-06-04 14:50

你好，需要做进项税额转出的。

lucky 追问

2019-06-04 14:51

好的，谢谢！那么收到增值税专用发票后可以选择不勾选认证吗？还是必须要做勾选认证然后对不能抵扣的进项税额做转出处理呢？

月月老师 解答

2019-06-04 14:55

你好，可以不勾选认证的。下次这种不用开发票，因为不入账的。

lucky 追问

2019-06-04 15:02

好的谢谢

月月老师 解答

2019-06-04 15:03

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

lucky 追问

2019-06-04 15:37

老师麻烦再问个问题，我公司给员工承担的宿舍房租，怎么入账呢？借：管理费用_福利费，贷：银行存款，还是中间要通过应付职工薪酬科目过度呢？借：管理费用_福利费，贷应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。

月月老师 解答

2019-06-04 15:38

你好，是需要通过应付职工薪酬的。