请问小规模纳税人的税费算是成本还是单独列出来转营业外收入

A  阳阳阳 追问

2019-05-28 11:04

小规模纳税人有俩种  一种是查账征收一种是核定征收，所以账务处理也不一样，查账征收的是增值税是作为营业外收入，核定征收的增值税是作为成本是吗？   是这样吗？还是根据别的来定的这个增值税到底是作为成本还是收入

徐阿富老师 解答

2019-05-28 11:23

你好，减免的增值税是做营业外收入。核定征收的是可以这样做的：A:收入5200
     借:应收帐款-某某公司     5512
        贷：主营业务收入         5200
            应缴税金—应缴增值税  312 
  B;计提不足定额收入应交的增值税:
  借:营业税金及附加-定额增值税   168  
     贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 )  168
  C:月底该结转的按正常程序结转
  D;下月收到税单时:
 借:应缴税金—应缴增值税  312        (有收入所交部分)
 应缴税金—应缴增值税(定额增值税)  168         （无收入所交部分）
    贷:   银行存款   480

A  阳阳阳 追问

2019-05-28 18:05

老师  什么叫核定征收，特征是什么？

徐阿富老师 解答

2019-05-28 18:11

核定征收有两种，一种是定额征收，一种是定率征收，定率就是根据你的销售额和核定的征收税率来计算你的应交税额