小规模纳税人季度不超过30w，开的普票不用交增值税，那请问这个开普票做收入的时候是直接并到主营业务收入里面，还是单独做销项，然后月底去转到营业外收入

尹四月 追问

2024-03-25 10:09

那意思是还是要单独做到销项里面，不能直接做到主营业务收入，并且季末看有没有超过30w，再转到营业外收入，是的吗

廖君老师 解答

2024-03-25 10:15

您好，不是销项税，是应交税金-应交增值税这个科目
是的，在季末才 转到营业外收入

尹四月 追问

2024-03-25 10:16

嗯嗯想请问下，月末销项和进项的科目怎么结转

廖君老师 解答

2024-03-25 10:17

您好，我们是小规模，没有这2个科目哦
月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税   ，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

尹四月 追问

2024-03-25 10:50

小企业会计准则里面，是不是有涉及到以前年度损益的都直接在本年调整就行了是吗，不溯及过往是吗

廖君老师 解答

2024-03-25 10:54

您好，不是的，以前年度损益调整不是影响本年的

尹四月 追问

2024-03-25 11:07

嗯嗯账表要咋调呢，我发现我们这边以前年度的印花税没有计提

廖君老师 解答

2024-03-25 11:10

您好，您说的是这个没计提的印花税吗，借：以前年度损益调整  贷：应交税金-应交印花税   
这需要更正申报以前年的报表哦

尹四月 追问

2024-03-25 11:16

财务报表和税务报表都要更正吗

廖君老师 解答

2024-03-25 11:18

您好，是的，23年年报和所得税汇缴申报表都按调整后的数据来申报

尹四月 追问

2024-03-25 11:21

嗯嗯那22年也有印花税没有计提的，这种要怎么处理呢

廖君老师 解答

2024-03-25 11:24

您好，一样的分录，但要更正22年年报和所得税汇缴申报表

尹四月 追问

2024-03-25 11:26

那小企业会计准则里面不溯及过往是啥意思哇，这都要到当年的年报和汇缴申报表去更正

廖君老师 解答

2024-03-25 11:34

您好，不好意思，我粗心了，不用更正以前了，直接做在24年账里
借：税金及附加   贷：应交税金-应交印花税   


政策：2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益