税务比对不符怎么处理 您表A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行（一）房屋、建筑物资产原值列为【10974287.96】与当年房产税计税依据合计【10666854】不一致，请核实A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行（一）房屋、建筑物资产原值列填写是否正确，如有疑问请联系主管税务机关。

赵娇妹 追问

2026-05-08 14:25

房产税计税原值：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。这里的房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，不扣减折旧额，且应包含与房屋不可分割的各种附属设备或配套设施的价值。

小菲老师 解答

2026-05-08 14:27

同学，你好 
在售后回租交易中，若已确认使用权资产和租赁负债，汇算清缴时仅实际支付的租金可税前扣除，会计上计提的折旧和利息费用需做纳税调增。 
 
 
纳税调整项目明细表》（A105000） 
 
在“（十七）其他”栏次中： 
“账载金额”填写会计上确认的折旧费用 + 利息费用合计金额； 
“税收金额”填写当年实际支付的租金； 
差额部分为纳税调增额。

赵娇妹 追问

2026-05-08 14:27

我怀疑之前是这样扣减了点，这样可行吗？

小菲老师 解答

2026-05-08 14:29

同学，你好 
但是原值不会变的