老师，2018年12月计提了年终奖120万，2019年2月实际发放110万，这个多计提的10万怎么处理？

赵文军 追问

2019-05-16 11:57

我是小企业准则，我在2019年初冲红了原计提分录，又按正确的分录做了一笔，第一季度已经按10万为计税依据缴纳了企业所得税，那我汇算清缴不用调整了吧

答疑郭老师 解答

2019-05-16 12:23

不可以，不能18年扣除120万，你19年还能扣除110

赵文军 追问

2019-05-16 12:27

可我2019年第一季度已经申报缴纳了企业所得税了，为什么还要汇算清缴调增

赵文军 追问

2019-05-16 12:27

岂不是重复交了两次吗

答疑郭老师 解答

2019-05-16 12:34

上面汇算清缴是18年的

赵文军 追问

2019-05-16 12:44

小企业准则不是可以适用未来法吗

答疑郭老师 解答

2019-05-16 12:59

跨年的费用不能直接用以前年度损益调整
你要用利润分配红冲，用利润分配计提，你如果用了费用19年的年终奖要在20年计提，一年一次

赵文军 追问

2019-05-16 13:25

那小企业准则适用未来适用法是什么意思

答疑郭老师 解答

2019-05-16 14:37

为了适用法就是你做的分录那个

赵文军 追问

2019-05-16 14:46

小企业准则必须适用未来适用法还是也可以用企业准则的那种方法

答疑郭老师 解答

2019-05-16 17:02

可以
之前一直都是利润分配来调整

赵文军 追问

2019-05-16 18:19

未分配利润期末数=年初数+净利润本年累计数，这个勾稽关系必须要成立吗，因为调整未分配利润后就不成立了

答疑郭老师 解答

2019-05-16 18:41

加上调整之后的对就可以