老师，我2018年12月计提了年终奖120万，当时计提分录是： 借：管理费用-年终奖120万 贷：应付职工薪酬-年终奖120万 2019年2月实际发放了110万，那这个时候我多计提了10万，汇算清缴还没做，我可以直接冲红原来的，再做一笔正确的吗？ 借：管理费用-年终奖-120万 贷：应付职工薪酬-年终奖-120万 再做正确的： 借：管理费用-年终奖110万 贷：应付职工薪酬-年终奖110万 这样可以吗？

赵文军 追问

2019-05-16 10:10

如果是老师您，您是怎么处理？

赵文军 追问

2019-05-16 10:15

但这里有个问题，不考虑工资薪金等，只看这笔年终奖，我2018年应付职工薪酬贷方余额是120万，我2019年红冲了这120万，再按正确的调整为110万，那我汇算清缴的时候账载金额是填120万，还是110万，

文文老师 解答

2019-05-16 10:23

如果这样处理，账载是120万，税收金额是110万，调增10万

赵文军 追问

2019-05-16 10:25

正确的该怎么处理才不用多缴纳企业所得税？

赵文军 追问

2019-05-16 10:28

但我红冲120万，再做正确的110万，当期不是已经按10万缴纳所得税了吗，我汇算清缴再调增，岂不是又缴纳一次所得税了吗，等于缴纳两次10万的所得税了

文文老师 解答

2019-05-16 10:38

该10万已经一季度申报缴纳了吗

赵文军 追问

2019-05-16 10:55

是的，一季度缴纳了，现在我要做汇算清缴了

赵文军 追问

2019-05-16 11:19

如果老师您怎么处理？

文文老师 解答

2019-05-16 11:20

一负一正，你是减少了10万的利润，汇算时应调增10万，没有重复多缴。

赵文军 追问

2019-05-16 11:23

我2019年红冲后，管理费用贷方余额10万，导致本年利润10万，10万*25%=2.5万，我这不是已经缴纳了一次企业所得税税了吗，再汇算清缴调增10万，又缴纳一次2.5万

文文老师 解答

2019-05-16 11:34

汇算时，账面110，税收110。
如果没有缴纳该10万时，我会这样处理 借：应付职工薪酬10  贷：以前年度损益调整 汇算均按110万元

赵文军 追问

2019-05-16 11:39

但2018年12月应付职工薪酬贷方余额是120万呀，老师的意思是这个帐载金额可以自己控制好填写？

赵文军 追问

2019-05-16 11:41

另外，用了以前年度调整损益，未分配利润期末数=年初数+净利润本年累计数，这个公式就不成立了哈

文文老师 解答

2019-05-16 12:08

用了以前年度调整损益，未分配利润期末数=年初数+净利润本年累计数这个公式仍然成立，会影响到净利润本年累计数

赵文军 追问

2019-05-16 12:13

我们是小企业准则，没有以前年度损益调整，怎么办，可以直接计入当期损益吗，借：管理费用-10，贷：应付职工薪酬-10万吗，然后我汇算清缴就按帐载金额，实发金额都按110填，这样就不用调增了，可以吗

文文老师 解答

2019-05-16 16:32

你的意思是按账载120，实发110？

赵文军 追问

2019-05-16 16:37

我已经在2019年借：应付职工薪酬10，贷：管理费用10，这样我汇算清缴就按帐载金额和实发金额都填110，但这样工资薪金明细表的金额110就＜期间费用里的应付职工薪酬120，这样能申报成功吗？好像必须要大于等于期间费用的应付职工薪酬才可以

文文老师 解答

2019-05-16 16:43

二种方式：一种账载120，实发110，调增10万，同时在纳税调整明细表，扣除类，其他栏调减10万。
第二种：账载110，实发110，期间费用工资110，其他10

赵文军 追问

2019-05-16 16:48

工资薪金支出帐载金额包括年终奖吗

文文老师 解答

2019-05-16 16:50

工资薪金支出帐载金额包括年终奖

赵文军 追问

2019-05-16 16:51

那这样职工福利费计税依据也要把年终奖计算进去吗

文文老师 解答

2019-05-16 16:55

是的，职工福利费计税依据也要把年终奖计算进去