老师，我公司2018年12月多计提了10万的年终奖，我这次做汇算清缴是不是只要在【工资薪金明细表】里调增10万就可以了呢，但我应付职工薪酬贷方多出的10万怎么冲掉，

赵文军 追问

2019-05-15 17:35

老师，你这账务处理是我汇算清缴之前还是之后处理？

赵文军 追问

2019-05-15 17:36

另外我汇算清缴里还需要在工资薪金明细表里调增吗

月月老师 解答

2019-05-15 17:42

你好，汇算清缴前冲掉就不需要纳税调增了。

赵文军 追问

2019-05-15 17:45

那如果汇算清缴前做了老师你这个分录，就不用做汇算清缴了吗？那岂不是少缴纳企业所得税了吗

赵文军 追问

2019-05-15 17:46

本来汇算清缴调增的话还需要缴纳企业所得税2.5万

月月老师 解答

2019-05-15 17:48

你好，因为你冲回了，计提以后没有发放。

赵文军 追问

2019-05-15 17:49

如果我不重回呢

月月老师 解答

2019-05-15 17:50

你好，调增10万元。

赵文军 追问

2019-05-15 17:51

调增了后，我应付职工薪酬贷方10万怎么处理

月月老师 解答

2019-05-15 19:15

你好，调增后，后期如果支付，冲了就行。

赵文军 追问

2019-05-15 19:18

因为是多计提的，后期可以冲工资吗

赵文军 追问

2019-05-15 19:21

如果我汇算清缴前做了你的账务处理，是不是就不用纳税调增了呢？但还有个问题，账务处理后未分配利润期末数和利润表勾稽关系就变了，怎么办

赵文军 追问

2019-05-15 20:52

老师还在吗，能解答吗

月月老师 解答

2019-05-16 08:28

你好，冲回就不用调增了，变了就差一个以前年度损益调整的数，没事的。

赵文军 追问

2019-05-16 08:47

为什么很多会计说用了以前年度损益调整科目，必须调整资产负债表的年初数？

月月老师 解答

2019-05-16 08:49

你好，调整2019年的年初数，也可以不调的。

赵文军 追问

2019-05-16 08:51

不填没事吗，未分配利润期末数=年初数+净利润本年累计数，这个勾稽关系如果不成立，能申报成功吗

月月老师 解答

2019-05-16 09:02

你好，你把以前年度损益数放在利润分配里面。

赵文军 追问

2019-05-16 09:11

资产负债表里没有以前年度损益调整这个科目，我怎么放进去

月月老师 解答

2019-05-16 09:17

你好，直接计入利润分配-未分配利润里面。

赵文军 追问

2019-05-16 09:22

如果是执行小企业准则的，可以直接计入当期损益吗，借：管理费用-10，贷：应付职工薪酬-10，这样可以吗

月月老师 解答

2019-05-16 10:38

你好，调整上年的是不可以的。