分公司预缴总公司的各种税费分公司帐务如何处理

分公司预缴总公司的各种税费分公司帐务如何处理

答： 案例：A公司为设在深圳的某外资企业，成立于2002年8月，从事物业管理服务。2007年，A公司在广州越秀区设有一个二级非法人分支机构。2009年度第一季度，A公司统一计算的应纳税所得额为100万元（广州分公司40万，深圳公司60万）。请计算：第一季度，A公司及广州分公司预缴的企业所得税额。 1、一“总”一“分”，则深圳总机构、广州分公司的分配比例各为：50%。广州分公司预缴企业所得税时，按国税发[2008]28号文件、国税函[2009]221号文件的规定，计算如下：第一步，计算深圳总机构的应纳税所得额：100×50%＝50万元；第二步，计算深圳总机构的应纳所得税额：50×20%＝10万元；第三步，计算广州分公司的应纳税所得额：100×50%＝50万元；第四步，计算广州分公司的应纳所得税额：50×25%＝12.5万元；第五步，计算总分支机构的应纳所得税额合计数：10+12.5＝22.5万元；第六步，计算总分支机构的预缴所得税额：广州分公司就地预缴的企业所得税=22.5×50%＝11.25万元；深圳总机构就地预缴的企业所得税=22.5×50%＝11.25万元。 2、计提所得税：广州分公司与深圳公司均为独立核算的会计个体，如果按照账面利润计提企业所得税，则：广州分公司：40×25%＝10万元;深圳总机构：60×20%＝12万元。会计分录如下： 广州分公司： 借：所得税费用 10 贷：应交税费（应交所得税） 10 借：应交税费（应交所得税） 10 贷：银行存款 11.25 深圳公司： 借：所得税费用 12 贷：应交税费（应交所得税） 12 借：应交税费（应交所得税） 12 贷：银行存款 11.25 按税法的规定，广州分公司与深圳公司各按应纳税所得额的50%计提企业所得税，则：广州分公司：50×25%＝12.5万元；深圳总机构：50×20%＝12.5万元。会计分录如下： 广州分公司： 借：所得税费用 12.5 贷：应交税费（应交所得税） 12.5 借：应交税费（应交所得税） 12.5 其他应付款（深圳公司） 1.25 贷：银行存款 11.25 深圳公司： 借：所得税费用 12.5 贷：应交税费（应交所得税） 12.5 借：应交税费（应交所得税） 12.5 贷：银行存款 11.25 其他应收款（广州分公司） 1.25

总公司代扣代缴分公司各项税金，成本费用，以及代扣折旧费，总公司和分公司分别如何做账务处理

答： 你好，总公司计入其他应收款-分公司。分公司计入其他应付款-总公司，成本费用类的正常入账。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

总公司和分公司账务处理要分开建帐套么

答： 独立核算的要分开做账的哦