老师，盘点表入外账，单价按账上的走还是按实际的单价，账面以前成本里单价都比较高？

ゞ Sugar ° 追问

2019-05-06 10:34

这样就和账面不一致了

陈静老师 解答

2019-05-06 10:36

你好，做调整分录，这个就相当于是你们实物少了啊，做个盘亏的处理，用待处理财产损益科目，一般都是分三步的。
出现盘亏状况时，查明原因前，应记：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
查出原因后，冲回，应记：
借：管理费用（一般经营损失部分、定额内损耗）
其他应收款（残料价值、赔偿收回）
贷：待处理财产损溢

ゞ Sugar ° 追问

2019-05-06 10:40

老师，实物盘盈怎么做

陈静老师 解答

2019-05-06 10:44

你好，存货盘盈时首先应当记入借记“存货”，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，按规定手续批准后再借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，贷记“管理费用”。

存货的盘盈

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料

包装物

低值易耗品

库存商品等

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

存货盘盈的处理。企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。