公司预付456月份的房租40500，但是扣了之前房租维修费500，实际只支付40000，没有预付款科目，如何做账？

Anjell 追问

2019-04-07 16:29

40000

三宝老师 解答

2019-04-07 16:36

借管理费用40000 
贷银行存款40000

Anjell 追问

2019-04-07 16:42

我这是3个月的，不是1个月的，借:应付账款40000，贷银行存款40000，我的意思不用考虑那500吗？？还有这个应付是不是要每月分摊到管理费？

三宝老师 解答

2019-04-07 16:53

既是一个年度内，更是一个季度内，没必要分摊。发票已经扣了500，没必要多此一举，再考虑500的因素

Anjell 追问

2019-04-07 16:56

一般哪些情况需要分摊？哪些不需要？我都晕了，一般房租不是要分月分摊么

三宝老师 解答

2019-04-07 17:26

分摊的目的是和所属期收入匹配 
企业所得税按季度预缴，按年汇算，在实际业务中，只要不是跨年的费用，一般不必分摊，不影响年度损益

Anjell 追问

2019-04-07 17:32

好的，非常感谢老师，再问一下社保个人缴纳的部分每月需要预提吗？还是只有公司部分需要预提？

三宝老师 解答

2019-04-07 17:34

这个没有明确规定，一般单位的是实际缴纳时进入费用，个人部分在发放工资时候扣留