发现漏记一笔2018年10月份进货的增值税专用发票 但是12月末已经把所有进项票认证了，简易征收不需要抵扣，要怎么做账呢？ 要做以前年度损益调整吗？

小云老师 解答

2019-03-28 10:56

商品的话借:应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款等，再借:应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应交税费-待认证进项税额 同时借:库存商品  贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 11:01

商品，但是之前我已经把所有进项票做了进项税额转出了。只是漏记了这个发票。

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 11:12

可以记到2019年吗？

小云老师 解答

2019-03-28 11:32

你好，那可以的。

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 11:46

那是要怎么做分录？还要做应交税费吗？

小云老师 解答

2019-03-28 11:47

是的，还是用应交税费

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 11:58

这个不会混乱吗？我2018年已经进项税额转出了…然后我2019年再记？

小云老师 解答

2019-03-28 12:06

你只做你没计那部分，当时你18年借方没做进项的话你进转出肯定应交税费借贷双方是不会平的，你当时是做的一笔什么样的分录呢

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 14:41

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 14:41

我是这样记的

小云老师 解答

2019-03-28 14:45

那你现在再做这两笔就行了 
借:应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款等 
再借:应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应交税费-待认证进项税额

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 14:51

我这个进项税额是这样的，这个期末余额是留抵税额吗？但是公司实际的留抵税额不是这个。我这个要怎么处理？因为这个账之前不是我做的

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 14:54

我就记 借:库存商品 贷:应交税费~进项税 贷:应付账款

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 14:55

可是为什么我要记银行存款？我没有交税呀…

小云老师 解答

2019-03-28 15:36

我前面写的银行存款等，因为我不知道当时你贷方是什么，你当时做的应付那现在也是做应付。另图片加载不出来，看不清

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 15:52

我当时没有做那个分录…我直接就记了借:应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应交税费-待认证进项税额。我想问我这个进项税的余额是期末留抵数吗？但是和报表的留抵数不一样。还是我做错了分录了？

我叫聪明陆༽ 追问

2019-03-28 16:15

你看是这样吗？但是这样的话12月就没有做2这个分录

小云老师 解答

2019-03-28 16:38

这里进项的余额和报表留抵没关系的，留抵是按报表的书，你写的分录有错误的地方，完整分录你看图片，然后哪步没做你现在就补哪步

小云老师 解答

2019-03-28 16:39

或者你就直接把之前做错的反分录冲掉，然后重做，不涉及损益类科目没有关系的