去年12月计提了一笔费用，是19年1月的发票，这现在想抵扣去年年12月计提那笔费用的增值税，分录怎么做？

玉白菜 追问

2019-03-19 16:57

现在是要抵扣那费用的那部分的进项税额，去年计提时借管理费用   贷应付账款

徐阿富老师 解答

2019-03-19 17:03

你进项税额税做在今年，不影响的，做到今年就好了。那就是借应付账款，借应交税费（进项税额）贷银行存款

玉白菜 追问

2019-03-19 17:05

那所得税影响了

徐阿富老师 解答

2019-03-19 17:13

你好，如果你计提金额和发票一致，不影响今年所得税啊

玉白菜 追问

2019-03-19 17:21

影响的是18年所得税，费用转进项了，汇算清缴要交所得税

徐阿富老师 解答

2019-03-19 17:48

你好，如果预提的金额和不含税金额一致，也不影响18年

玉白菜 追问

2019-03-19 17:50

老师，一致肯定不影响啊，问题是不一致，去年进项税额也计提在费用里了

徐阿富老师 解答

2019-03-19 17:55

你好，金额不一致那就要影响18年的所得税汇算清缴

玉白菜 追问

2019-03-19 18:18

对啊，就问老师分录怎么做呢？

徐阿富老师 解答

2019-03-19 18:50

那么你可以这样做，借预付账款就是原来预计的这个金额，然后借以前年度损益调整，或者是借利润分配贷银行存款。