2018年暂估入库的商品手机，无发票也未付款，2018年已经销售开票出去，2018年的分录，暂估入库，借:库存商品，贷:应付账款-货款，销售开票正常做收入交税，然后结转成本，借:主营业务成本，贷:库存商品请问1，无票采购的汇算清缴时，是不是把结转的成本调增。2，未付款挂的应付账款-货款怎么冲掉呢，2019年做什么凭证分录

????one???? 追问

2019-03-04 19:52

汇算清缴前以后也收不到发票了，也不付款了，怎么办呢

辜老师 解答

2019-03-05 10:51

那你就要纳税调增，结转的主营业务成本了

????one???? 追问

2019-03-05 11:02

我18年无票采购结转了50万成本，汇算清缴50全是调出来，调出来后还需要其他说明或者账务处理吗？在汇算清缴纳税调整明细表里面哪一项填这50万呢

辜老师 解答

2019-03-05 11:03

纳税调增是不用账务处理的，在调整明细表里面的其他填列

????one???? 追问

2019-03-05 11:09

老师再请教一下，1，贷方挂着的应付账款货款50万，不付了，在2019年怎么做一笔分录冲掉呢？冲掉后有税务分险吗？

辜老师 解答

2019-03-05 11:10

不需要支付的货款，是要结转为营业外收入的

????one???? 追问

2019-03-05 11:16

不能冲掉吗？另一个办法我汇给个人或者公司过一下。不然相当于我交了三次税，销售开票交和成本调出交，营业外收入也要交

辜老师 解答

2019-03-05 12:34

你正常是要确认营业外交税的，你为啥收不回发票，然后货款也不需要支付

????one???? 追问

2019-03-05 13:03

货是老板朋友自己回收的东西，本来便宜买他的，让他去代开发票，但是他不去了，最后说都给我们了，也不用付款，就这样，票也没有，款也没付。

辜老师 解答

2019-03-05 13:34

那你这个本身就是免费获取的，这是要交税的

????one???? 追问

2019-03-05 17:42

老师请问我这个应付账款能以后慢慢转为营业外收入交所得税吗？

辜老师 解答

2019-03-05 19:07

可以的，可以在以后转营业外收入